פטור ממס הכנסה

הזכאים לפטור מלא מתשלום מס הכנסה:

הפטור מתשלום מס הכנסה מגיע לאדם העומד באחד מהתנאים הבאים:
1. נכות של 100% שנקבעה עקב בעיה רפואית אחת.
2. נכות של 90% כתוצאה ממספר מצטבר של בעיות רפואיות שונות.
במידה ולאותו אדם יש בן או בת זוג הם זכאים לקבלת הטבת מס בדמות נקודת זיכוי אחת לשנה.

המחלות המזכות בפטור מתשלום מס הכנסה:

ישנן מספר מחלות אשר גורמות לאדם לנכות ולכן מאפשרות לו לקבל פטור מלא מתשלום מס הכנסה. דוגמאות למספר מחלות: עיוורון, חרשות, מחלת לב, פוליו, טרשת נפוצה, מחלת כליות, דלקת פרקים, פרקינסון ועוד.

כיצד נקבעים אחוזי הנכות שמעניקים פטור מתשלום מס הכנסה:

קבלת אישור רשמי לפטור מתשלום מלא של מס הכנסה תעשה על ידי אחד מהגורמים הבאים:
-וועדות בביטוח הלאומי אשר תפקידן לעסוק בענייני נכות כללית, נכות מעבודה ונכות מפעולות איבה. כמו כן בביטוח הלאומי יושב וועדה מיוחדת שתפקידה לספק פטור מתשלום מס הכנסה.
-וועדות של משרד הביטחון שפועלות לפי חוק הנכים
-וועדות של משרד האוצר שפועלות לפי חוק נכי המלחמה בנאצים ולפי חוק פיצוי לנפגעי גזזת או פוליו.

תהליך הגשת הבקשה לקבלת פטור מתשלום מס הכנסה:

1. יש לרכז את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים ואת כל האישורים הנדרשים לצורך הגשת הבקשה לקבלת פטור מתשלום מס הכנסה.
2. הגשת טופס 'בקשה לפטור ממס' למס ההכנסה על מנת לקבל הפנייה לבדיקה בוועדה רפואית. לטופס זה יש לצרף טופס וויתור סודיות למוסד לביטוח לאומי ולמס ההכנסה וטופס בו מפורטים הליקויים הרפואיים הקיימים.
3. לאחר קבלת המסמכים והטפסים הביטוח הלאומי מזמן לבדיקה לוועדה רפואית לצורך קביעה של אחוזי נכות. על הוועדה הרפואית יש לשלם אגרה בסך 659 ₪.
לאחר תהליך זה יוזמן התובע לוועדה רפואית. בדיקת החומר הזמנה לוועדה וקבלת ההחלטה יכולים להימשך מספר חודשים שבסופם תישלח ההחלטה הסופית אל התובע. במידה והוועדה החליטה על דרגה של נכות רפואית של 90% או יותר, יקבל התובע אישור קביעת אחוזי נכות לפי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה שמהווה אישור רשמי לפטור מלא משתלום מס הכנסה. 

ההחלטה של הוועדה הרפואית יכולה להיות החלטה זמנית או החלטה קבועה ולהיות תקפה עתידית או רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה מתאריך הגשת הבקשה.

איך ניתן לממש את הפטור מתשלום מס הכנסה:

לאחר קבלת האישור מביטוח לאומי יש להגיש בקשה לפטור בצירוף המסמך על השנים הרלוונטיות כולל דו"ח שנתי על אותן שנים. יש לצרף לבקשה את כל האישורים המקוריים על ההכנסות באותן שנים של התובע ושל בן או בת הזוג על מנת לוודא שמקבלים את כל הזיכויים המגיעים כחוק.

את הבקשה יש להגיש בתוספת אישור פטור משתלום מס הכנסה שהופק על ידי הביטוח הלאומי וביחד עם המסמכים הבאים:

-טופס 106 מכל מקומות העבודה באותן שנים כולל פנסיה
-טופס 161 מהמעביד במידה והעובד יצא לפנסיה באותה שנה עליה מגיש את הבקשה לפטור
-אישורים מקוריים לכל הכנסה והוצאה מוכרת באותה שנה עליה מגישה את הבקשה לפטור
-אישור ניהול חשבון בבנק או צילום צ'ק מבוטל

יש לדאוג להגיש את כל הניירת הרלוונטית בצורה מסודרת עם כל הפרטים המדויקים שכן חוסר בפרטים או הגשת פרטים לא מדויקים עלולה לגרום עיכוב בקבלת הפטור מתשלום מס הכנסה.